Wat te doen met uw ontslagvergoeding
Met uw ontslagvergoeding heeft u 4 keuzes. Elke keuze heeft gevolgen voor de wijze waarop en wanneer u belasting betaalt over uw ontslagvergoeding. U moet namelijk altijd belasting betalen over uw ontslagvergoeding. De ontslagvergoeding wordt gezien als een vergoeding voor gemiste inkomsten. Welke keuze voor u het gunstigst is, is onder andere afhankelijk van de hoogte van de ontslagvergoeding, uw overige inkomen, leeftijd, gezinssamenstelling en uw toekomstplannen. De 4 keuzes zijn:
Een ontslagvergoeding kunt u direct uit laten keren door de werkgever op uw bankrekening. De werkgever stort een netto bedrag op uw bankrekening. U kunt direct over het geld beschikken; uw (ex-)werkgever draagt loonheffing (belasting) af aan de belastingdienst. Voor het berekenen van de belasting wordt uw ontslagvergoeding opgeteld bij uw overige inkomen. Omdat ontslagvergoedingen vaak hoge bedragen zijn, kan dit in het progressieve belastingstelsel betekenen dat u 52% belasting betaalt over uw vergoeding. De belastingtarieven zijn (cijfers 2012):
- Direct uit laten keren
- Een direct uitkerende lijfrente bij verzekeraar of bank (stamrecht banksparen)
- Een uitgestelde lijfrente bij verzekeraar of bank (stamrecht banksparen)
- Oprichten van een stamrecht BV
Een ontslagvergoeding kunt u direct uit laten keren door de werkgever op uw bankrekening. De werkgever stort een netto bedrag op uw bankrekening. U kunt direct over het geld beschikken; uw (ex-)werkgever draagt loonheffing (belasting) af aan de belastingdienst. Voor het berekenen van de belasting wordt uw ontslagvergoeding opgeteld bij uw overige inkomen. Omdat ontslagvergoedingen vaak hoge bedragen zijn, kan dit in het progressieve belastingstelsel betekenen dat u 52% belasting betaalt over uw vergoeding. De belastingtarieven zijn (cijfers 2012):
| Jaarinkomen 2012 | Belasting percentage |
| Tot €18.945,- | 33,1% |
| €18.945,- tot €33.863,- | 41,95% |
| €33.863,- tot €56.491,- | 42% |
| €56.491,- of meer | 52% |
Voor het direct laten uitkeren van de ontslagvergoeding wordt meestal gekozen bij bedragen lager dan € 25.000,-.
2. Een direct uitkerende lijfrente of bankrekening
De tweede mogelijkheid die u heeft is het onderbrengen bij een verzekeraar of bank. Uw werkgever houdt geen loonbelasting in, maar stort het bruto bedrag direct naar de verzekeraar of een geblokkeerde bankrekening bij een bank. Met een direct uitkerende variant ontvangt u elke maand een uitkering van uw verzekeraar of bank. De uitkeringen starten direct na uw ontslagdatum. De verzekeraar of bank garandeert de hoogte van de rente en de maandelijkse uitkeringen. U kiest zelf een einddatum. Op de einddatum is “het geld op” en stoppen de maandelijkse uitkeringen.
Vraag een offerte aan voor een direct uitkerende lijfrente
Minimale looptijd bij een direct uitkerende variant
De direct ingaande lijfrenteverzekering is onderworpen aan een aantal eisen. Ten eerste geldt een minimale looptijd voor de lijfrente. Omdat het een verzekering is, moet er een risicofactor zijn. Voor de ingaande lijfrente is dit de kans op het overlijden van de verzekeringnemer. Deze moet minimaal 1% zijn gedurende de looptijd van de lijfrente. Doordat de kans op sterfte groter is bij oudere personen, zal voor ouderen een kortere minimum looptijd gelden. Ook voor de direct uitkerende geblokkeerde bankrekening geldt deze minimale looptijd. Bijvoorbeeld: bij een 50 jarige man is de minimale looptijd 2 jaar en 3 maanden. Korter uitkeren kan niet, langer uitkeren mag wel.
3. Een uitgestelde lijfrente of bankrekening
Als u het geld niet direct nodig heeft kunt u voor een uitgestelde variant kiezen. Uw werkgever stort de ontslagvergoeding naar de verzekeraar of de geblokkeerde bankrekening. De werkgever stort de volledige ontslagvergoeding en houdt dus geen belasting in. U stelt belastingbetaling uit. Bij de uitgestelde variant houdt de verzekeraar of bank uw geld vast en maakt rendement. U kiest een einddatum. Dat kan over 1 jaar zijn en moet uiterlijk uw 65ste leeftijd zijn. Op de einddatum moet u het aangegroeide bedrag omzetten naar een direct uitkerende variant. U kunt voor deze variant kiezen als u het geld niet direct nodig heeft en pas in de toekomst wilt gebruiken.
Voorbeeld:
2. Een direct uitkerende lijfrente of bankrekening
De tweede mogelijkheid die u heeft is het onderbrengen bij een verzekeraar of bank. Uw werkgever houdt geen loonbelasting in, maar stort het bruto bedrag direct naar de verzekeraar of een geblokkeerde bankrekening bij een bank. Met een direct uitkerende variant ontvangt u elke maand een uitkering van uw verzekeraar of bank. De uitkeringen starten direct na uw ontslagdatum. De verzekeraar of bank garandeert de hoogte van de rente en de maandelijkse uitkeringen. U kiest zelf een einddatum. Op de einddatum is “het geld op” en stoppen de maandelijkse uitkeringen.
Vraag een offerte aan voor een direct uitkerende lijfrente
Minimale looptijd bij een direct uitkerende variant
De direct ingaande lijfrenteverzekering is onderworpen aan een aantal eisen. Ten eerste geldt een minimale looptijd voor de lijfrente. Omdat het een verzekering is, moet er een risicofactor zijn. Voor de ingaande lijfrente is dit de kans op het overlijden van de verzekeringnemer. Deze moet minimaal 1% zijn gedurende de looptijd van de lijfrente. Doordat de kans op sterfte groter is bij oudere personen, zal voor ouderen een kortere minimum looptijd gelden. Ook voor de direct uitkerende geblokkeerde bankrekening geldt deze minimale looptijd. Bijvoorbeeld: bij een 50 jarige man is de minimale looptijd 2 jaar en 3 maanden. Korter uitkeren kan niet, langer uitkeren mag wel.
3. Een uitgestelde lijfrente of bankrekening
Als u het geld niet direct nodig heeft kunt u voor een uitgestelde variant kiezen. Uw werkgever stort de ontslagvergoeding naar de verzekeraar of de geblokkeerde bankrekening. De werkgever stort de volledige ontslagvergoeding en houdt dus geen belasting in. U stelt belastingbetaling uit. Bij de uitgestelde variant houdt de verzekeraar of bank uw geld vast en maakt rendement. U kiest een einddatum. Dat kan over 1 jaar zijn en moet uiterlijk uw 65ste leeftijd zijn. Op de einddatum moet u het aangegroeide bedrag omzetten naar een direct uitkerende variant. U kunt voor deze variant kiezen als u het geld niet direct nodig heeft en pas in de toekomst wilt gebruiken.
Voorbeeld:
| Ontslagvergoeding | € 50.000,- |
| Datum ontslagvergoeding | 1 augustus 2012 |
| Einddatum | 1 augustus 2017 |
| Waarde op einddatum | € 56.900,- |
4. Het oprichten van een stamrecht BV
U kunt ook kiezen voor een stamrecht BV. Dit is een optie bij bedragen vanaf € 75.000,-. De werkgever stort de bruto ontslagvergoeding op de bankrekening van de stamrecht BV. De stamrecht BV heeft de plicht om ooit maandelijkse uitkeringen te doen. U bepaalt zelf wanneer de maandelijkse uitkeringen ingaan en hoe hoog ze zijn. De stamrecht BV is uw ‘eigen’ verzekeraar. Doordat u zelf bepaalt wat er met het geld gebeurt heeft u meer flexibiliteit en zeggenschap dan bij een lijfrente verzekering of geblokkeerde bankrekening. Er zijn echter aan de oprichting van een stamrecht BV veel werkzaamheden verbonden, die oprichtingskosten met zich meebrengen. Een stamrecht BV is pas een interessante optie bij bedragen vanaf € 75.000,-. Let op: een stamrecht BV is niet voor iedereen geschikt.
Wilt u uitleg over de opties en advies over uw persoonlijke situatie, maak dan een afspraak
Belastingvoordeel door het afsluiten van een stamrecht (lijfrente, bankrekening of stamrecht bv)
U betaalt pas belasting wanneer de verzekeraar, bank of stamrecht BV uitkeringen gaat doen. De bank, verzekeraar of stamrecht BV zal belasting inhouden en afdragen aan de belastingdienst. Omdat u via de maandelijkse uitkeringen de betalingen spreidt, valt u meestal in een lager belasting percentage. U houdt netto meer over. Als u lang kunt wachten met het omzetten van een uitgestelde naar een direct uitkerende variant kunt u nog voordeliger uit zijn. Vanaf uw 65ste valt u namelijk in een lager belasting percentage. In de laagste twee schijven betaalt u minder loonbelasting. De tabel voor werknemers jonger en ouder dan 65 jaar is:
| Inkomen in 2012 | Belasting % werknemers <65 | Belasting % werknemers >65 |
| t/m €18.945 | 33,1% | 15,2% |
| €18.945 t/m €33.863 | 41,95% | 24,05% |
| €33.863 t/m €56.491 | 42% | 42% |
| €56.491 of meer | 52% | 52% |